Prenájom nehnuteľnosti z pohľadu dane z príjmov

Prenajímate nehnuteľnosť a nemáte jasno v tom, ako sa takýto príjem zdaňuje? V prvom rade by ste mali vedieť, že pri uplatňovaní výdavkov záleží najmä na tom, či je nehnuteľnosť súčasťou obchodného majetku, alebo nie.

 

Fyzická osoba môže poskytovať prenájom nehnuteľnosti, ktorý je spojený len s poskytovaním základných služieb, aj bez živnostenského oprávnenia.

V takomto prípade sa stačí registrovať na Daňovom úrade, kde prenajímateľovi pridelia DIČ. Podľa zákona sa treba zaregistrovať do konca nasledujúceho mesiaca po mesiaci, v ktorom sa nehnuteľnosť začala prenajímať.

Príjem z prenájmu do výšky 500 € ročne je oslobodený od dane.

Základ dane z prenájmu nehnuteľnosti je jeden z príjmov, ktorý sa neznižuje o nezdaniteľnú čiastku na daňovníka.

V roku 2021 predstavuje nezdaniteľná čiastka na daňovníka sumu 4 511,43 €, pričom ak príjem fyzickej osoby nepresiahne polovicu tejto sumy, nemá povinnosť podávať daňové priznanie.

V prípade ak je fyzická osoba zamestnaná a popri zamestnaní prenajíma nehnuteľnosť, je z pohľadu dane z príjmov výhodnejšie neuplatňovať si v zamestnaní nezdaniteľnú čiastku mesačne.

Po skončení zdaňovacieho obdobia je povinnosť takéto príjmy vykázať v Daňovom priznaní fyzickej osoby typ B. Príjmy z prenájmu si vie daňovník znížiť len o reálne výdavky, ktoré súvisia s prenájom predmetnej nehnuteľnosti. Tieto reálne výdavky sa však nemôžu uplatniť v plnej výške, nakoľko
500 €  z príjmov je oslobodených a v rovnakom pomere sa musia krátiť aj výdavky v akom boli príjmy oslobodené. Výdavky pri prenájme nehnuteľnosti môžeme rozdeliť do dvoch skupín a to podľa toho či predmetná nehnuteľnosť je zaradená v obchodnom majetku alebo nie.

Zaradenie nehnuteľnosti do obchodného majetku sa nevykazuje Daňovému úradu. Ak si daňovník bude uplatňovať reálne výdavky ako keby bol zaradený v obchodom majetku, je povinný pri predaji predmetnej nehnuteľnosti príjem z predaja zdaňovať, aj keď ho bude mať v držbe viac ako 5 rokov.

Oslobodenie od dane z príjmu pri predaji sa môže uplatniť až po uplynutí ďalších 5 rokov od vyradenia tejto nehnuteľnosti z obchodného majetku.

Výdavky pri nehnuteľnosti nezaradenej do obchodného majetku sú predovšetkým:

Výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti napr.:

  • elektrická energia
  • teplo na vykurovanie
  • teplá úžitková voda
  • pitná a úžitková voda pre domácnosti
  • plyn
  • ostatné služby ako služby za odvádzanie odpadovej vody z domácnosti
  • osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov v dome
  • služby za používanie výťahu
  • kontrola a čistenie komínov
  • odvoz popola, smetí a splaškov
  • čistenie žúmp
  • vybavenie bytu spoločnou televíziou a rozhlasovou anténou a internet

Výdavky pri nehnuteľnosti zaradenej v obchodnom majetku :

Okrem vyššie spomínaných výdavkov sa ako výdavok pri prenájme môžu uplatniť:

  • odpisy tohto majetku
  • výdavky na technické zhodnotenie nehnuteľnosti
  • výdavky na opravy a udržiavanie
  • poistenie nehnuteľností
  • daň z nehnuteľnosti
  • príspevok do fondu opráv a údržby
  • výdavky týkajúce sa úhrad vlastníka bytu a nebytového priestoru
  • úroky z úverov a pôžičiek na predmetnú nehnuteľnosť

Pri súčasnom nastavení daňového systému nie je možne pri prenájme nehnuteľnosti dosiahnuť daňovú stratu. Pokiaľ predmetnú nehnuteľnosť vlastnia manželia a majú ju v BSM (Bezpodielové spoluvlastníctvo manželov), môžu si príjem nehnuteľnosti rozdeliť v rovnakom pomere spolu s výdavkami a každý z manželov má nárok na oslobodenie do výšky 500 €.

Čo hovoria naši klienti?

"Spolupráca s Natáliou Urbánek splnila všetky naše očakávania. V odbornosti, prístupe, ale aj ochote vždy nájsť potrebné informácie."

Tomáš Lukáč a Kristián Boka
Apartmet Holdings Slovensko s.r.o.

VIAC >

„Odporúčam služby Natálie Urbánek, mám v nej 100 % dôveru, že moje účtovníctvo je v správnych rukách.“

Gabriel Juriš
G&J Finance Consulting

VIAC >

„So službami Ing. Natálie Urbánek som nadmieru spokojný. Vysoká odbornosť, flexibilný a ľudský prístup. Môžem len odporúčať.“

Bc.Martin Nestor
Nestor Capital Investment s.r.o.

VIAC >

"On the whole, I am very satisfied with her and look forward to working with her for many years to come.“

Bernhard Rader
Aviation4Life s.r.o.

VIAC >

"Natália je priama, svedomitá, pracovitá. Priniesla nám novú chuť do podnikania, poriadok a oveľa pokojnejší spánok.“

Vlado Kýbl Mgr.Art.
konateľ, INLUX s.r.o.

VIAC >

Kontaktujte nás

    Zverte vaše ekonomické a daňové záležitosti do rúk profesionálom s bohatými skúsenosťami s vedením účtovníctva a daní, a vždy aktuálnym prehľadom v legislatíve. Zlepšíme finančnú situáciu vašej firmy a ušetríme váš čas a peniaze. 

    © CountOnUs s.r.o. 2021. Všetky práva vyhradené.

    crossmenuchevron-up linkedin facebook pinterest youtube rss twitter instagram facebook-blank rss-blank linkedin-blank pinterest youtube twitter instagram