Povinnosť podať priznanie k dani z nehnuteľností sa vzťahuje na každého, kto v priebehu roka 2024 nadobudol do vlastníctva alebo správy nehnuteľnosť, alebo u koho došlo k zmene dôležitých údajov ovplyvňujúcich vyrubenie dane. Na splnenie tejto povinnosti majú daňovníci čas do 31. januára 2025.
Daň z nehnuteľností na rok 2025
Povinnosť podať priznanie k dani z nehnuteľností sa vzťahuje na každého, kto v priebehu roka 2024 nadobudol do vlastníctva alebo správy nehnuteľnosť, alebo u koho došlo k zmene dôležitých údajov ovplyvňujúcich vyrubenie dane. Na splnenie tejto povinnosti majú daňovníci čas do 31. januára 2025.
Keďže ide o miestnu daň, priznanie sa podáva na obecnom alebo mestskom úrade príslušnej obce alebo mesta, v ktorého katastri sa nehnuteľnosť nachádza. Ak si daňovník povinnosť nesplní, môže mu správca dane uložiť pokutu až do výšky 3 000 eur.
Kto je povinný podať priznanie k dani z nehnuteľností?
Priznanie k dani z nehnuteľností je povinné podať každý, kto sa stal:
- Vlastníkom pozemku, stavby, bytu alebo nebytového priestoru.
- Správcom nehnuteľnosti vo vlastníctve štátu, VÚC alebo obce, ktorý je zapísaný v katastri nehnuteľností.
- Nájomcom pozemku alebo stavby na dobu dlhšiu ako 5 rokov, ak je tento nájom zapísaný v katastri.
Povinnosť podať priznanie vzniká aj pri nadobudnutí nehnuteľnosti dedením alebo dražbou. Pri dedení vzniká daňová povinnosť od prvého dňa mesiaca nasledujúceho po nadobudnutí právoplatnosti rozhodnutia o dedičstve.
Druhy daňových priznaní
Daňovníci podávajú nasledovné druhy daňových priznaní:
- Priznanie k dani z nehnuteľností – ak nadobudli nehnuteľnosť a podávajú priznanie prvýkrát.
- Čiastkové priznanie na vznik novej povinnosti – ak nadobudli novú nehnuteľnosť alebo došlo k zmene údajov (napríklad zmene výmery).
- Čiastkové priznanie na zánik povinnosti – ak daňovníkovi zanikla daňová povinnosť (napríklad predajom alebo darovaním nehnuteľnosti).
Spoluvlastníctvo nehnuteľnosti a podávanie priznania
Ak je nehnuteľnosť v spoluvlastníctve viacerých osôb, každý spoluvlastník je povinný podať priznanie za svoj podiel. Spoluvlastníci sa však môžu dohodnúť, že priznanie podá jeden z nich v mene ostatných. Pri bezpodielovom spoluvlastníctve manželov stačí, ak priznanie podá jeden z manželov.
Oslobodenie od dane a možné úľavy
Niektoré nehnuteľnosti môžu byť oslobodené od dane alebo im môže byť poskytnutá úľava na základe rozhodnutia obce. Povinne oslobodené od dane sú napríklad pozemky a stavby vo vlastníctve obce, štátu alebo cirkví. Fakultatívne môžu byť oslobodené garáže vo vlastníctve osôb starších ako 62 rokov alebo stavby slúžiace na šport a kultúru.
Nárok na oslobodenie alebo zľavu si daňovník uplatňuje podaním priznania na zdaňovacie obdobie, v ktorom tento nárok vzniká.
Elektronické podanie priznania
Viaceré obce umožňujú podanie priznania elektronicky prostredníctvom portálu slovensko.sk alebo cez svoje vlastné webové stránky. Odporúča sa overiť si túto možnosť na úrade príslušnej obce.
Ako prebieha vyrubenie a platenie dane?
Správca dane vyrubí daň na základe údajov uvedených v daňovom priznaní. Rozhodnutie o výške dane doručí daňovníkovi spravidla v prvej polovici roka 2025. Daň je splatná:
- do 15 dní od nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia, ak suma dane nepresiahne 33 000 eur,
- najmenej v dvoch splátkach, ak výška dane presiahne 33 000 eur.
Platobné údaje, ako číslo účtu a variabilný symbol, budú uvedené v rozhodnutí o vyrubenej dani.
Výpočet dane z nehnuteľností
Daň z nehnuteľností sa vypočíta ako súčin základu dane a sadzby, ktorú určuje obec vo svojom nariadení:
- Daň z pozemkov = výmera pozemku × hodnota pozemku × sadzba dane
- Daň zo stavieb = výmera zastavanej plochy × sadzba dane
- Daň z bytov = výmera podlahovej plochy × sadzba dane
Hodnota pozemku sa určuje podľa prílohy zákona o miestnych daniach alebo na základe znaleckého posudku.